債権年齢表テンプレート｜作り方と、見るべき兆候

残高の合計だけでは、何も分からない

試算表を見れば、売掛金の残高は分かります。しかし「6,000万円」という数字だけでは、何も判断できません。

同じ6,000万円でも、意味がまったく違います。この違いを見るための表が、債権年齢表です。

債権年齢表とは何か

売掛金を、支払期日からどれだけ経過しているかで区分し、取引先ごとに集計した表です。

この形にすると、どの取引先の、どの区分に、いくら残っているかが一目で分かります。C製作所の43万円が61〜90日の区分にあることが見えます。

テンプレート（計算式入りExcel）

請求日・支払期日・金額・入金額を入れれば、経過日数と区分が自動で出て、取引先別の集計まで作られます。

入力するのは1 債権一覧の5列と、2 年齢表の取引先名だけです。残高・経過日数・区分・集計・期日超過の割合は、すべて自動で計算されます。

基準日は1か所に置いています。ここを月末の日付に変えれば、その時点の表になります。

作り方｜必要なのは5つの列だけ

この5つがあれば作れます。会計ソフトの得意先元帳から出力できることが多いので、まずそこを確認してください。

登録がない場合は、取引先ごとの支払条件を一覧にするところから始めます。これ自体が、資金繰り表の精度を上げる作業になります。

経過日数は、支払期日から数える

間違えやすい点です。経過日数は「請求日から」ではなく「支払期日から」数えます。

区分の切り方

区分の切り方に決まりはありません。30日刻みが分かりやすく、実務でよく使われます。回収サイトが短い業種では、より細かく切ることもあります。

数字で見る｜同じ6,000万円でも中身が違う

B社は売掛金の4割以上が期日を過ぎており、1,500万円は91日以上滞留しています。試算表の残高は同じでも、資金繰りの状況はまったく違います。

担保としての評価も違います。91日以上の1,500万円は除外されるのが通常なので、B社の担保価値はA社より大きく下がります。評価の仕組みは 金融機関は売掛金の何を評価しているか の記事で扱っています。

基準日を固定する

実務で効く細かい点です。基準日を毎月ずらすと、前月と比較できません。

テンプレートでは基準日を1か所に置いています。月末の日付を入れて、その月のファイルとして保存してください。毎月のファイルが並べば、推移が見えます。

兆候①｜区分が右へ移っていく

もっとも重要な兆候です。同じ取引先の残高が、月を追うごとに右の区分へ移っていく状態。

同じ43万円が、区分だけを移動しています。これは「回収されていない」ということです。金額が小さくても、この動きは見逃さないでください。

対応は、取引の量を増やす前に条件を見直すことです。回収できていない相手に、さらに納品を続けると損失が拡大します。

兆候②｜一部だけ入金される

1番目は危険な兆候です。払える分だけ払っている状態は、相手の資金繰りが逼迫している可能性を示します。

2番目は、運用の問題です。振込手数料を相手が差し引いている、値引きの認識が合っていない——原因を特定して、契約や請求書の記載で解決してください。放置すると端数が積み上がり、残高が実態と合わなくなります。

兆候③｜期日超過の割合が上がる

全体を見る指標です。売掛金全体のうち、支払期日を過ぎているものの割合。

売掛金の残高は5,500万円から6,000万円に増えていますが、中身は悪化しています。売上が伸びているように見えて、実際は回収が止まっているだけかもしれません。

この指標は毎月記録してください。絶対値より、推移が重要です。

兆候④｜初回が遅れる取引先

実務での経験則として、初回の支払いが遅れる相手は、その後も遅れます。会社としての支払いの運用が、そうなっているためです。

与信管理の進め方は 与信管理を最小の手間で回す の記事で扱っています。

兆候⑤｜金額が合わない

1番目がもっとも多い原因です。振込手数料を相手が差し引いて振り込むと、毎回その分だけ残高が残ります。金額は小さくても、件数が多ければ積み上がります。

この表を、どう使うか

1番目が本来の目的です。表を作ることが目的ではなく、回収を進めることが目的です。

金融機関に見せるとき

金融機関が決算書や資料をどう見るかは 銀行は決算書のどこを見るか の記事で扱っています。売掛金は、実質純資産の計算でも見られる項目です。

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